Déduction fiscale des voitures en Belgique : règles 2025–2028 (thermiques, hybrides, électriques)
En Belgique, les frais de voiture ne sont pas tous déductibles à 100 %. Avec le “verdissement”, la déduction fiscale dépend du type de véhicule, de la date d’achat d un véhicule (ou du début du leasing/location longue durée) et des émissions de co2 (en grammes par kilomètre).
Les dépenses liées à un véhicule (amortissements ou loyer, entretiens, pneus, assurances, carburant, électricité, etc.) sont des frais professionnels… mais leur part déductible varie fortement. À terme, seuls les véhicules électriques (et plus largement les véhicules “zéro CO₂”) restent les plus intéressants sur le plan fiscal. Les modèles thermiques (essence et diesel) et certaines hybrides deviennent nettement moins favorables, surtout dès 2026.
Ce qui détermine la déductibilité (3 paramètres clés)
- Type de véhicule : véhicule thermique, véhicules hybrides (hybride rechargeable) ou véhicule électrique.
- Date : date d’achat ou de “mise en circulation” (première mise en circulation) et début de contrat si véhicule loué / loués.
- CO₂ : le niveau d’imposition indirecte via la limitation des frais, basé sur les émissions de co2 (en grammes/km).
« Le verdissement agit comme une limitation progressive : plus un véhicule émet du dioxyde de carbone, plus la déductibilité s’érode au fil des années. »
Voitures thermiques (essence / diesel)
Voiture déjà présente en 2025
Pour une voiture thermique que vous possédiez déjà en 2025 (indépendant ou société), vous restez dans l’ancien système basé sur les émissions de CO₂. Le pourcentage de déduction dépend du CO₂ et diminue progressivement au fil des années, sans tomber immédiatement à 0 %. Les frais de carburant (essence/diesel) suivent la même logique que les autres frais de voiture.
Voiture achetée en 2025
Pour une voiture thermique achetée (ou prise en leasing/location) entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 : les frais liés à la voiture restent encore partiellement déductibles, puis le pourcentage maximal diminue par étapes, jusqu’à atteindre 0 % à partir des exercices couvrant 2028. Ici aussi, le carburant suit la trajectoire des autres frais.
Voiture thermique achetée à partir de 2026
À partir de 2026, une voiture neuve à moteur thermique n’ouvre plus droit à une déduction fiscale des frais de voiture, que vous soyez indépendant ou en véhicule de société (hors cas particuliers comme certains véhicules utilitaires, utilitaires ou camionnette). Les frais de carburant ne sont alors plus déductibles non plus.
Voitures hybrides rechargeables (PHEV)
Hybride rechargeable déjà présente ou achetée en 2025
Pour une hybride rechargeable achetée en 2025 (en société ou comme indépendant), on distingue : la voiture (amortissements/loyer, entretiens, assurance…), le carburant (essence/diesel) et l’électricité de recharge.
- La voiture : déduction comparable aux thermiques achetées entre 2023 et 2025 (phase initiale pouvant aller vers ± 75 %, puis 50 %, puis 25 %, puis 0 % à partir des exercices couvrant 2028).
- Le carburant : plafonné à 50 % dès le début (même si le reste des frais a un meilleur taux).
- L’électricité : assimilée à un régime proche de celui des électriques, déductible jusqu’à 100 % selon l’usage professionnel.
Hybride rechargeable achetée en 2026 – sociétés (personnes morales)
Pour une société (ou ASBL soumise à l’impôt sur les sociétés) qui achète ou prend en leasing une hybride rechargeable à partir de 2026, la philosophie est très dure : la voiture est traitée comme un véhicule à émissions de CO₂ et la déduction des frais de voiture est en pratique supprimée. Les frais de carburant ne sont pas déductibles non plus. En clair : dès 2026, une voiture de société hybride rechargeable n’est plus un choix fiscalement intéressant.
Hybride rechargeable achetée en 2026 – indépendants personnes physiques
Pour un indépendant en personne physique, un régime particulier est prévu dès 2026, avec une séparation en trois postes : frais d’électricité, autres frais de voiture (amortissements/loyer, assurance, parking, entretiens, pneus, etc.) et frais de carburant fossile.
- Frais d’électricité : suivent le régime des véhicules électriques (pouvant aller jusqu’à 100 % pour un véhicule acquis en 2026, selon l’usage professionnel).
- Autres frais : calculés selon une formule basée sur les grammes de CO₂/km, avec un plafond (souvent 75 %) avant 2028, sauf véhicules très peu émetteurs (≤ 50 g CO₂/km) pouvant se rapprocher des électriques.
- Carburant fossile : à partir de 2026, ces frais ne sont plus déductibles comme frais professionnels dans ce régime.
Voitures 100 % électriques
Voiture électrique déjà présente ou achetée en 2025
Pour une voiture 100 % électrique déjà présente en 2025 ou achetée en 2025, que ce soit en société ou comme indépendant : les frais de voiture (amortissements/loyer, entretiens, assurance, pneus, etc.) sont en principe déductibles à 100 %, et l’électricité de recharge également (dans la mesure de l’usage professionnel).
Voiture électrique achetée en 2026
Pour une voiture 100 % électrique achetée en 2026, le principe reste une déduction de 100 % des frais liés au véhicule. La loi prévoit ensuite une diminution progressive pour les véhicules électriques achetés à partir de 2027, mais les véhicules acquis en 2026 restent au taux prévu pour leur année d’achat.
Synthèse rapide : quoi choisir selon votre profil ?
Que vous soyez en personne morale (véhicules de sociétés, voiture de société) ou indépendant, la conclusion fiscale est nette : le verdissement favorise les véhicules propres. Voici une vue “terrain” pour décider.
| Profil | Motorisation | Période | Déductibilité (logique) | Points d’attention (frais, carburant, électricité) |
|---|---|---|---|---|
| Dirigeant / société | Thermiques (essence / diesel) | Neufs dès 2026 | Déduction des frais : en pratique supprimée | Carburant non déductible ; attention au véhicule de société et à l’avantage en nature |
| Dirigeant / société | Hybrides rechargeables (PHEV) | Dès 2026 | Déduction des frais : en pratique supprimée | Carburant non déductible ; intérêt fiscal faible (même en leasing / crédit bail) |
| Dirigeant / société | Véhicule électrique | 2025–2026 | Déduction des frais : ~100 % (usage pro) | Électricité déductible ; analyser la TVA récupérable et les justificatifs |
| Indépendant (PP) | Thermiques | Achetées en 2025 | Encore partiellement déductibles puis extinction | Frais de voiture + carburant suivent la trajectoire ; anticiper le résultat fiscal |
| Indépendant (PP) | Hybride rechargeable | Achetée en 2026 | Électricité + autres frais encore déductibles (CO2) | Carburant fossile non déductible ; intéressant si trajets majoritairement électriques |
| Indépendant (PP) | Voiture électrique | 2025–2026 | Déduction des frais : ~100 % (usage pro) | Optimise les charges déductibles, surtout si déplacements professionnels importants |
Points pratiques : ce qu’on regarde en rendez-vous
- Amortissement ou loyers : achat au prix d achat vs leasing/crédit bail (loyers), selon votre capacité de financement et le flux ttc.
- Kilométrage : proportion pro / privé (déplacements professionnels, domicile travail) et preuves (justificatifs).
- TVA : analyse de la déclaration de tva et de la TVA récupérable selon l’usage et la qualification (voitures particulières vs certains utilitaires).
- Immatriculation : documents liés au certificat d immatriculation (souvent appelé “carte grise” dans le langage courant) et cohérence administrative.
Attention : vocabulaire “Belgique” vs termes souvent recherchés
Les internautes tapent parfois des termes issus d’autres cadres (ex. France) comme code général, général des impôts ou code général des impôts, loi de finances, impôt sur le revenu, malus / malus écologique, bonus écologique, tvs (taxe sur les véhicules), ou encore barème et abattement. En Belgique, la logique de régime fiscal et de limitation des frais de voiture existe aussi, mais les intitulés et taxes ne sont pas identiques.
L’important, pour éviter toute erreur imposable / imposables, c’est de raisonner sur : motorisation (thermiques, hybrides, voitures électriques), date d’acquisition et niveau de CO₂. Et de vérifier si le véhicule est un véhicule de tourisme / véhicules de tourisme ou un véhicule utilitaire / véhicules utilitaires (ex. fourgon, camionnette) car les règles peuvent différer.
FAQ : questions qu’on reçoit tout le temps
Faut-il choisir “frais réels” ou un régime forfaitaire ?
Selon votre situation (activité professionnelle, volume de trajets, type de véhicule personnel ou véhicule de société), on compare les frais réels (avec justificatifs) à un traitement plus forfaitaire. Dans certains cas, des indemnités (ou indemnités kilométriques) peuvent être pertinentes, mais tout dépend de votre cadre et du mode de comptabilisation.
Et si la voiture est louée (LLD) ?
Un véhicule loué en lld (ou location longue durée) suit la même logique de déduction que l’achat : on raisonne sur la motorisation, la date de début, et le CO₂. Les loyers et autres frais restent des frais professionnels… mais peuvent être limités selon les règles applicables.
Les frais kilométriques remplacent-ils les frais de voiture ?
Les frais kilométriques (approche kilométriques / kilométrique) existent comme méthode dans certains contextes, mais il faut vérifier la cohérence avec votre régime, les déplacements professionnels, et les preuves (kilométrage, dates, lieu de travail). En pratique, on choisit la méthode la plus sûre et la plus cohérente avec l’administration fiscale.
Besoin d’un calcul sur votre cas (CO2 + année + profil) ?
On fait une simulation de déduction des frais sur vos frais de voiture (amortissements, leasing, carburant, électricité), et on vous dit ce qui est vraiment optimal pour votre revenu imposable / résultat fiscal.
Demander ma simulationConclusion
Pour un dirigeant de société, dès 2026, les voitures thermiques et les hybrides rechargeables neuves ne sont plus fiscalement intéressantes : les frais ne sont plus déductibles. Pour un indépendant, une hybride rechargeable achetée en 2026 peut encore être partiellement intéressante (électricité + autres frais selon CO₂), mais le carburant fossile n’est plus déductible. À long terme, une voiture 100 % électrique achetée avant 2027 reste, de loin, le meilleur choix sur le plan fiscal.
Note : cet article est informatif et général. Les règles exactes peuvent varier selon votre situation (véhicules concernés, usage privé/pro, nature du véhicule, TVA, justificatifs). Un avis personnalisé est recommandé.